Změny v penzijním připojištění v roce 2008 - III. část

Změny v penzijním připojištění v roce 2008 - III. část
Autor: Fondmarket.cz
Práce s článkem: TisknoutTisknoutPoslat mailemPoslat emailem
Počet přečtení: 11863 krát    Počet komentářů: 1

Začínáme s Fondmarket.cz

Moje portfolio

Vítejte na našich nově zrekonstruovaných stránkách věnovaných především investorům-amatérům a investicím od A do Z. Při jejich tvorbě jsme využili zkušeností z již více jak šesti let provozu. více...




Poslední příspěvek k hlavním změnám v oblasti penzijního připojštění v tomto roce....

V této závěrečné části se podrobně podíváme na třetí z hlavních změn v oblasti penzijního připojištění, a to zdanění dávek vyplácených účastníkům penzijního připojištění.

Zdanění dávek vyplácených účastníkům penzijního připojištění
Snížení sazby daně z příjmu fyzických osob na 15 % od 1.1.2008 má vliv na zdanění dávek, které jsou vyplaceny při skončení smlouvy o penzijním připojištění.
Změna se dotkla dávky ve formě odbytného. Odbytným se myslí dávka vyplácená účastníkovi v případě ukončení smlouvy o penzijním připojištění, pokud nebyly splněny podmínky pro nárok na penzi a pokud platil příspěvky alespoň po dobu 12 kalendářních měsíců a jeho penzijní připojištění zaniklo výpovědí nebo dohodu.
Odbytné se skládá (tak jako každá jiná dávka v penzijním připojištění) ze čtyř druhů částek a jejich nároků na ně:
1)     příspěvky účastníka,
2)     příspěvky zaměstnavatele,
3)     státní příspěvky,
4)     výnosy z příspěvků účastníka a třetí osoby.

 

Do konce roku 2007 se část odbytného zdanila sazbou 25 %, jednalo se konkrétně o příspěvky zaměstnavatele a výnosy z příspěvků účastníka a třetí osoby. Příspěvky účastníka nepodléhají žádné sazbě daně a státní příspěvky se vrací státu.

Od letošního roku se snížila u částek odbytného sazba daně ze zmíněných 25 % na 15 %.
Zdanění při výplatě jednorázového vyrovnání nebo penze zůstává do konce roku 2008 nezměněno.
Od 1.1. 2009 se sníží 15% daň, aplikovaná při výplatě odbytného, jednorázového vyrovnání  a penzí na 12,5 % 
 

Pro názornější srovnání změn uvádíme níže uvedené tabulky:

Tabulka 1 - do 31.12.2007

Sazba srážkové daně pro jednotlivé typy dávek do 31.12.2007

Zvolená dávka

Příspěvky účastníka

Příspěvky zaměstnavatele

Státní příspěvky

Výnosy

Starobní penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Výsluhová penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Invalidní penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Pozůstalostní penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Jednorázové vyrovnání

0 %

15 %

0 %

15 %

Odbytné

0 %

25 %

vrací se

25 %
 

Tabulka 2 - v roce 2008

Sazba srážkové daně pro jednotlivé typy dávek v roce 2008

Zvolená dávka

Příspěvky účastníka

Příspěvky zaměstnavatele

Státní příspěvky

Výnosy

Starobní penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Výsluhová penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Invalidní penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Pozůstalostní penze

0 %

0 %

0 %

15 %

Jednorázové vyrovnání

0 %

15 %

0 %

15 %

Odbytné

0 %

15%

vrací se

15 %

 

Tabulka 3 - od roku 2009

Sazba srážkové daně pro jednotlivé typy dávek od roku 2009

Zvolená dávka

Příspěvky účastníka

Příspěvky zaměstnavatele

Státní příspěvky

Výnosy

Starobní penze

0 %

0 %

0 %

12,5 %

Výsluhová penze

0 %

0 %

0 %

12,5 %

Invalidní penze

0 %

0 %

0 %

12,5 %

Pozůstalostní penze

0 %

0 %

0 %

12,5 %

Jednorázové vyrovnání

0 %

12,5 %

0 %

12,5 %

Odbytné

0 %

12,5 %

vrací se

12,5 %
 
Podrobnější informace k objasnění významu jednotlivých dávek slouží následující odkaz:
 
Snížení sazby srážkové daně v odbytném nahrává těm, kteří jsou přinuceni finančními okolnostmi ukončit smlouvy o penzijním připojištění, protože „ušetří“ na daních a získají více finančních prostředků.

Diskuze

roční vyúčtování daně Svojanovský 04. 1. 2009 11:26
Zobrazit vše Přidat příspěvek

O autorovi

Fondmarket.cz

Fondmarket.cz

Články Fondmarket.cz

Další články autora

OK Fondmarket - přes 400 fondů na jednom formuláři
Snad každá investiční společnost má ve své produktové nabídce nějakého toho šampiona, ale sestavit si kompletní portfolio z produktů pouze jediné investiční společnosti, to už je opravdu oříšek.
Nový korunový dluhopis Citibank je k mání již od 30 tisíc a slibuje 3,8 % ročně
Chudou nabídku drobným investorům na poli dluhopisovém obohatila v posledních dnech společnost Conseq Investment Management produktem CITI BOND 2015/05, pětiletým diskontovaným dluhopisem denominovaným v české koruně, jehož garantem
PenizeNavic.cz pořádají roadshow investičních seminářů
Nový projekt PenizeNavíc.cz je je ojedinělou propagací myšlenky finančního plánování a celý je vystaven na konceptu projektu iFondy.cz. Významně však rozšiřuje jeho funkcionality. Kromě investičního portfolia, které bylo
U českých dluhopisů vidím jednoznačně prostor pro růst
Všechny možné scénáře podle něj hovoří pro růst cen českých státních dluhopisů. Jan Vedral řídí fond jinak. Aktivně pracuje se splatností dluhopisů a to mu vynáší dlouhodobě první

Penzijní reforma

Efekt v případě penzijních a otevřených podílových fondů
V případě penzijních a podílových fondů lze efekty penzijní reformy v případě České republiky rozdělit na tři hlavní oblasti. Především jde o růst objemu majetku, spravovaného penzijními fondy
Efekty penzijní reformy na kapitálový trh
V předchozích dílech seriálu o penzijní reformě jsme si ukázali na příkladu Chile, jak může rozhodně provedená reforma penzijního systému pozitivně ovlivnit stav celé ekonomiky země (+ 0,9
Evropské pokusy o penzijní reformu - II. díl
Ledy se hnuly – vláda schválila návrh prvního kola penzijní reformy, tedy parametrické změny současného PAYG systému. Pokud se jí podaří návrh protlačit i parlamentem, bude Česká republika
Evropské pokusy o penzijní reformu - I. díl
Kde se inspirovat a kde poučit z chyb: Ledy se hnuly – vláda schválila návrh prvního kola penzijní reformy, tedy parametrické změny současného PAYG systému. Pokud se jí