Fondmarket.cz

Penzijní připojištění

Vznik penzijního připojištění se státním příspěvkem je datován rokem 1994, kdy byl schválen zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem č. 42/1994 Sb. Poslední novelizace proběhla v roce 2005. Související legislativa: zákon č. 61/1996 Sb., zákon č. 15/1998 Sb., zákon č. 170/1999 Sb., zákon č. 353/2001 Sb., zákon č. 309/2002 Sb., zákon č. 36/2004 Sb., zákon č. 257/2004 Sb.. Zavedení tohoto produktu byl reakcí na nepříznivý demografický vývoj, kdy stále se zvyšující počet osob v důchodovém věku pobírajících penzi, začal ohrožovat financování důchodového rozpočtu. Na konci roku 2004 pak mělo sjednáno penzijní připojištění již téměř 3 miliony občanů ČR, z toho 800 tisícům z nich navíc přispíval i zaměstnavatel (podrobnosti viz menu Zaměstnanecké výhody).

Základní pojmy

V souvislosti s penzijním připojištěním se státním příspěvkem je třeba seznámit se s několika důležitými pojmy. Následující přehled obsahuje definice základních pojmů, se kterými se setkáte.

Penzijní fond: Společnost provozující penzijní připojištění ve smyslu zákona o penzijním připojištění č. 42/1994 Sb. a o změnách zákona souvisejících s jeho zavedením.
Statut: Základní dokument, který upravuje zásady činnosti, investiční politiku a hospodaření penzijního fondu. Statut penzijního fondu kromě jiného také stanoví zásady pro použití ročního zisku fondu.
Penzijní plán: Základní dokument, který na rozdíl od statutu upravuje již přímo smluvní vztah mezi účastníkem penzijního připojištění a penzijním fondem. Penzijní plán musí být účastníkovi při sepisování návrhu smlouvy vždy předán!
Státní příspěvek: Poskytuje se dle zákona o penzijním připojištění na každou řádně zaplacenou platbu účastníka a třetí osoby dle ustanovení penzijního plánu.
Účastník: Fyzická osoba, která uzavřela s penzijním fondem smluvní vztah.
Třetí osoba: Fyzická osoba odlišná od účastníka nebo právnická osoba.
Zaměstnavatel: Právnická nebo fyzická osoba, u které je účastník v pracovněprávním vztahu.
Penze: Dávka poskytovaná účastníkovi dle ustanovení penzijního plánu. Jedná se o výplatu určité finanční částky po stanovenou dobu.
Jednorázové vyrovnání: Dávka vyplacená účastníkovi místo penze dle ustanovení penzijního plánu. Jedná se o jednorázovou výplatu celé naspořené částky.
Odbytné: Dávka vyplácená účastníkovi v případě ukončení smlouvy o penzijním připojištění, pokud nebyly splněny podmínky pro nárok na penzi.
Pojištěná doba: Počet kalendářních měsíců trvání penzijního připojištění, za které byl řádně a včasně zaplacen příspěvek, dle ustanovení penzijního plánu.
Oprávněná osoba: Osoba určená účastníkem, která v případě jeho úmrtí bude čerpat dávku z penzijního připojištění.

Příspěvky

Příspěvek účastníka:

• minimální výše 100 Kč měsíčně
• maximální výše není stanovena
• lze platit področně (měsíčně, čtvrtletně, pololetně…) nebo jednorázově na delší období
• výši příspěvku lze měnit kdykoliv od následujícího měsíce, nutno písemně oznámit.

Příspěvek třetí osoby:

• na příspěvek třetí osoby je poskytován státní příspěvek

• zaměstnavatel nesmí být třetí osobou

Příspěvek zaměstnavatele:

• na příspěvek zaměstnavatele nelze žádat státní příspěvek

• může být zasílám individuálně za každého zaměstnance nebo hromadně

Státní příspěvek:

• je poskytován na částky od 100 do 500 Kč měsíčního příspěvku účastníka nebo třetí osoby,

• podmínkou je včas připsaný příspěvek účastníka nebo třetí osoby na účet fondu, tj. do konce kalendářního měsíce, na který má být žádán státní příspěvek

Penzijní fondy - státní příspěvek

Typy penzí

Penze = doživotní výplata peněžní částky, vyplácí se měsíčně

Starobní penze (doživotní)

- podmínkou vzniku nároku je dovršení 60ti let věku a současně splnění pojištěné doby 60 měsíců
- nárok nevznikne, pokud vznikl nárok na invalidní penzi a penz.fond zahájil její výplatu

Výsluhová penze (doživotní)

- podmínkou vzniku nároku je uplynutí pojištěné doby 180 měsíců

- v případě nároku na výsluhovou penzi může účastník jednorázově odčerpat 50% naspořené částky (včetně státních příspěvků)

- příjemci invalidní penze nevzniká nárok na výsluhovou penzi

Invalidní penze (doživotní)

- podmínkou vzniku nároku je splnění těchto podmínek: splněná pojištěná doba 60 měsíců,
účastník prokázal přiznání plného invalidního důchodu (dle zákona č. 155/1995 Sb.), výplata starobní penze je přednostní
- invalidní důchodce má možnost sjednat invalidní penzi

Pozůstalostní penze (na dobu určitou)

- pokud je sjednána ve smlouvě, nárok vznikne oprávněné osobě zemře-li účastník penzijního připojištění a pokud pojištěná doba činila ke dni úmrtí alespoň 36 kalendářních měsíců

- je vyplácena jednak v případě, že účastník nebyl příjemcem penze a jednak v případě, že účastník pobíral starobní penzi, invalidní penzi nebo výsluhovou penzi

- penze je vyplácena po dobu 36 měsíců a její výše se rovná poslední vyplacené penzi
- penze je vyplácena minimálně ve 2 splátkách
- oprávněná osoba žádá písemně s ověřeným podpisem, přílohou je ověřená kopie úmrtního listu
- v případě úmrtí oprávněné osoby před výplatou pozůstalostní penze, přechází tato rovným dílem mezi zbývající oprávněné osoby nebo dědice
- v případě úmrtí oprávněné osoby po zahájení výplaty pozůstalostní penze nárok na penzi zaniká, nevyplacená splátka je předmětem dědického řízení

Jednorázové vyrovnání

- náleží účastníkovi místo penze při vzniku nároku na penzi

- jednorázové vyrovnání zahrnuje veškeré finanční prostředky evidované ve prospěch té penze účastníka, místo níž je jednorázové vyrovnání vypláceno

Odbytné

- náleží účastníkovi, v jehož prospěch jsou zaplaceny příspěvky minimálně za 12 kalendářních měsíců a penzijní připojištění trvalo minimálně 12 měsíců
- náleží oprávněným osobám, pokud účastník zemřel a nebyla mu vyplácena penze nebo vyplaceno jednorázové vyrovnání a pokud nevznikl nárok na pozůstalostní penzi nebo pokud se všechny oprávněné osoby zřekly nároku na pozůstalostní penzi

- státní příspěvky jsou vráceny Ministerstvu financí, výnosy z nich jdou do účastnického fondu

- zemře-li účastník, kterému nebyla vyplácena penze a nevznikl nárok na pozůstalostní penzi nebo odbytné, stává se částka předmětem dědictví

Daňové sazby při výplatě penzí a dávek

Penzijní fondy - daňové sazby při výplatě penzí a dávek

Účastník

- fyzická osoba, která si může odečíst od svého ročního základu daně z příjmů část zaplacených příspěvků

- pokud si sám spoří na penzijní připojištění minimálně 6 000 ročně

- maximální snížení základu daně činí 12 000 Kč při ročním úhrnu příspěvků účastníka ve výši 18 000 Kč
- na smlouvu penzijního připojištění lze zasílat mimořádné vklady z důvodu daňových odečtů
- účastník obdrží od penzijního fondu potvrzení pro daňové účely

Zaměstnavatel

- pokud přispívá svým zaměstnancům – účastníkům, si může do daňově uznatelných nákladů zahrnout (a tím si snížit svůj základ pro výpočet daně z příjmů) příspěvky na penzijní připojištění až do výše 3% z vyměřovacího základu pro výpočet pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti (hrubá mzda) svých zaměstnanců

Zaměstnanci – účastníku, kterému takto přispívá zaměstnavatel, bude osvobozen od daně z příjmů příspěvek zaměstnavatele až do výše 5% z vyměřovacího základu pro výpočet pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti (hrubá mzda) zaměstnance.

Diskuze

V diskuzi nejsou žádné příspěvky.